Os sistemas de gestão de tesouraria são uma ferramenta essencial para que os governos e outras instituições públicas possam administrar seus recursos financeiros de forma eficaz. Estes sistemas automatizam e agilizam os processos financeiros relacionados à gestão de caixa, dívida e investimentos, permitindo o monitoramento, previsão e análise das atividades financeiras em tempo real. A adoção destes sistemas leva a uma maior eficiência, melhor tomada de decisões e melhor governança financeira.
Neste post do blog, discutiremos os diferentes tipos de sistemas de gestão de tesouraria disponíveis para os governos, mas primeiro vamos considerar o papel de um departamento do tesouro público.
Quais são as funções de uma Fazenda Pública?
Uma tesouraria do governo é responsável pela gestão dos recursos financeiros do governo de um país. As principais funções de uma tesouraria do governo incluem:
Gestão de caixa
O Tesouro administra os saldos de caixa do governo para garantir que o governo tenha caixa suficiente para cumprir suas obrigações financeiras, maximizando ao mesmo tempo os retornos de seus saldos de caixa. Gestão de caixa envolve a gestão das entradas e saídas de caixa do governo para garantir que o governo tenha fundos suficientes disponíveis quando necessário. O papel do tesouro público na gestão de caixa inclui:
- Previsão de caixa
- O Tesouro do governo prevê as entradas e saídas de caixa do governo, incluindo receitas de impostos, empréstimos, subsídios e outras receitas, e pagamentos de despesas como salários, pensões e serviço da dívida.
- Gestão de Liquidez
- O tesouro público administra os saldos de caixa do governo para garantir que haja liquidez suficiente para cumprir as obrigações de curto prazo, ao mesmo tempo em que investe o excesso de caixa em instrumentos que geram retornos.
- Processamento de pagamentos
- O tesouro público processa os pagamentos das despesas governamentais, garantindo que haja fundos suficientes disponíveis para cobrir esses pagamentos.
- Pooling de dinheiro
- O tesouro público reúne dinheiro de diferentes entidades governamentais e administra esses saldos de caixa de forma centralizada, permitindo ao governo otimizar seus recursos de caixa e reduzir os custos de empréstimo.
- Relatório
- A tesouraria do governo fornece relatórios regulares às partes interessadas sobre atividades de gerenciamento de caixa, incluindo saldos de caixa, previsões de caixa e cumprimento das diretrizes de gerenciamento de caixa.
Gestão da dívida
A tesouraria é responsável pela gestão da carteira da dívida do governo. Isto envolve analisar as condições do mercado, determinar a combinação apropriada de instrumentos de dívida e assegurar que as obrigações de dívida do governo sejam cumpridas a tempo. Gestão da dívida envolve a gestão da carteira de dívida do governo, incluindo a emissão de novas dívidas, o refinanciamento da dívida existente e a gestão do perfil de maturidade da dívida do governo e da exposição cambial. As atividades incluem:
- Estratégia de empréstimo
- O Tesouro do governo formula uma estratégia de empréstimo que é consistente com os objetivos e restrições financeiras do governo, tais como sustentabilidade da dívida, custo do empréstimo e gerenciamento de risco.
- Emissão de dívida
- O tesouro público emite títulos de dívida para levantar fundos para financiar despesas governamentais. A tesouraria é responsável por selecionar o tipo apropriado de instrumento de dívida, como títulos ou letras, e por determinar o momento e o tamanho da emissão.
- Refinanciamento da dívida
- A tesouraria do governo administra o refinanciamento da dívida existente, como a rolagem da dívida vencida ou a reestruturação da dívida pendente para alcançar taxas de juros mais baixas ou vencimentos mais longos.
- Serviço da dívida
- A tesouraria do governo é responsável pela gestão das obrigações do serviço da dívida do governo, incluindo o pagamento do principal e dos juros. A tesouraria assegura que fundos suficientes estejam disponíveis para atender aos pagamentos do serviço da dívida quando vencidos.
- Gestão de Carteira de Dívida
- O tesouro público administra a carteira de dívida do governo, assegurando que a carteira seja bem diversificada entre diferentes instrumentos de dívida, moedas e vencimentos para minimizar o risco e otimizar os retornos.
- Relatório
- A tesouraria do governo fornece relatórios regulares aos interessados sobre as atividades de gerenciamento da dívida, incluindo a carteira da dívida do governo, pagamentos do serviço da dívida e o cumprimento das diretrizes de gerenciamento da dívida.
Gestão de investimentos
A tesouraria supervisiona a administração da carteira de investimentos do governo e é responsável por investir os fundos excedentes em títulos de curto e longo prazo que geram retornos enquanto mantém a segurança e liquidez da carteira de investimentos. Gestão de investimentos pela tesouraria do governo envolve:
- Diversificação do Portfólio
- A tesouraria do governo garante que a carteira de investimentos seja bem diversificada em várias classes de ativos para minimizar os riscos e maximizar os retornos.
- Gerenciamento de risco
- O Tesouro do governo administra o risco de investimento estabelecendo diretrizes para os tipos de investimentos que podem ser feitos e a exposição máxima que pode ser assumida sobre qualquer segurança individual.
- Alocação de ativos
- A tesouraria do governo determina a estratégia apropriada de alocação de ativos com base nos objetivos de investimento do governo, tolerância ao risco e necessidades de fluxo de caixa.
- Seleção de investimentos
- O tesouro público seleciona os títulos para investimento com base em vários fatores, incluindo classificação de crédito, vencimento, rendimento, liquidez e condições de mercado.
- Monitoramento de desempenho
- O Tesouro do governo monitora o desempenho da carteira de investimentos e faz os ajustes necessários para garantir que os objetivos de investimento sejam atingidos.
- Relatório
- O Tesouro do governo fornece relatórios regulares às partes interessadas sobre o desempenho da carteira de investimentos, incluindo retornos de investimento, risco e conformidade com as diretrizes de investimento.
Gestão orçamentária
Os orçamentos são diretrizes no setor privado. No governo - é a lei. O papel do tesouro público na administração do orçamento é fundamental para garantir que os recursos orçamentários sejam alocados de forma eficiente e eficaz e que as decisões orçamentárias sejam consistentes com os objetivos e restrições financeiras do governo. Efetivo gestão orçamentária é essencial para a manutenção da estabilidade fiscal. O papel do tesouro público na administração do orçamento inclui as seguintes atividades:
- Preparação do orçamento
- A tesouraria do governo ajuda na preparação do orçamento do governo fornecendo dados financeiros e análises para apoiar a tomada de decisões orçamentárias.
- Execução do orçamento
- A tesouraria do governo administra a execução do orçamento do governo, assegurando que os recursos orçamentários sejam alocados de forma eficiente e eficaz e que os gastos estejam de acordo com as prioridades e objetivos do governo.
- Monitoramento orçamentário
- O Tesouro do governo monitora o desempenho orçamentário para garantir que os recursos orçamentários sejam utilizados de forma eficaz e eficiente. Isto envolve o acompanhamento da execução do orçamento, a identificação de desvios e a tomada de medidas corretivas quando necessário.
- Relatórios financeiros
- A tesouraria do governo prepara relatórios financeiros que fornecem informações sobre o desempenho orçamentário e o cumprimento das diretrizes e regulamentos orçamentários.
- Planejamento fiscal
- O tesouro público desempenha um papel fundamental no planejamento fiscal, incluindo a previsão de tendências de receitas e despesas, a identificação de riscos e oportunidades financeiras, e o desenvolvimento de políticas fiscais para lidar com esses riscos e oportunidades.
- Análise orçamentária
- O tesouro público fornece análise financeira das propostas e decisões orçamentárias para garantir que sejam consistentes com os objetivos e restrições financeiras do governo.
Gerenciamento de risco
A tesouraria é responsável por identificar, medir e gerenciar os riscos financeiros enfrentados pelo governo, tais como risco de taxa de juros, risco de crédito e risco de liquidez. Isto envolve o desenvolvimento de gestão de risco estratégias e implementação de medidas de mitigação de riscos, o que inclui:
- Identificação de riscos
- O Tesouro do governo identifica e avalia os riscos financeiros que poderiam ter impacto nas finanças do governo, incluindo risco de crédito, risco de taxa de juros, risco de liquidez, risco cambial e risco operacional.
- Medição de risco
- O Tesouro do governo mede os riscos financeiros usando vários modelos financeiros e métricas de risco para avaliar o impacto potencial dos riscos sobre as finanças do governo.
- Mitigação de riscos
- A tesouraria do governo desenvolve e implementa estratégias de mitigação de riscos para gerenciar riscos financeiros, tais como diversificação dos investimentos do governo, estabelecimento de limites de risco e proteção contra riscos financeiros.
- Monitoramento de risco
- O Tesouro do governo monitora os riscos financeiros e avalia a eficácia das estratégias de gerenciamento de risco para garantir que os riscos financeiros sejam gerenciados de forma eficaz.
- Relatório
- A tesouraria do governo fornece relatórios regulares às partes interessadas sobre riscos financeiros e atividades de gerenciamento de riscos, incluindo exposições a riscos, estratégias de mitigação de riscos e conformidade com as diretrizes de gerenciamento de riscos.
Política Fiscal
A tesouraria desempenha um papel fundamental na formulação e implementação da política fiscal, incluindo política fiscal, política de despesas e política regulatória. Isto envolve trabalhar de perto com outros departamentos e agências governamentais para assegurar que a política fiscal esteja alinhada aos objetivos gerais do governo, que as finanças do governo sejam administradas de maneira responsável e sustentável, garantindo a disponibilidade de fundos para apoiar os gastos e programas de investimento do governo. Especificamente, a tesouraria do governo é responsável por isso:
- Coleta e gestão da receita do governo
- A tesouraria cobra impostos, taxas e outras fontes de receita do governo e administra os fundos recebidos para garantir a sua utilização eficaz e eficiente.
- Gerenciando as despesas governamentais
- A tesouraria é responsável pela gestão despesas governamentais de acordo com os objetivos da política fiscal do governo, assegurando que os gastos estejam alinhados com as prioridades políticas e evitando o desperdício ou uso indevido de fundos públicos.
- Financiamento de operações governamentais
- O Tesouro é responsável por garantir que o governo tenha acesso aos fundos de que necessita para operar, incluindo o empréstimo de dinheiro quando necessário e gestão da dívida pública.
- Implementação de medidas de política fiscal
- O Tesouro trabalha em estreita colaboração com outros órgãos governamentais para implementar medidas de política fiscal, tais como cortes fiscais, aumentos de gastos ou outras medidas destinadas a promover o crescimento econômico ou a enfrentar desequilíbrios fiscais.
Tipos de Sistemas de Gestão de Tesouraria
Há vários tipos de sistemas de gestão de tesouraria disponíveis no mercado. Estes sistemas variam de software contábil básico a sofisticadas plataformas integradas que cobrem todo o ciclo de gestão financeira. Alguns dos sistemas de gestão de tesouraria comumente utilizados incluem:
- Sistemas contábeis
- Estes sistemas são usados para registrar e processar transações financeiras, gerenciar contas a pagar e a receber e gerar relatórios financeiros. Eles são tipicamente utilizados em organizações de pequeno e médio porte.
- Sistemas de orçamentação
- Estes sistemas ajudam as organizações a criar, acompanhar e gerenciar seus orçamentos. Eles permitem a alocação de recursos para diferentes departamentos ou programas e permitem que as organizações monitorem os gastos reais em relação aos valores orçados.
- Sistemas de gerenciamento de caixa
- Estes sistemas são usados para administrar o fluxo de caixa de uma organização. Eles ajudam as organizações a monitorar suas posições de caixa, prever fluxos de caixa futuros e investir o excesso de caixa.
- Sistemas de gerenciamento da dívida
- Estes sistemas ajudam as organizações a gerenciar sua carteira de dívidas. Eles permitem às organizações acompanhar os termos e condições de sua dívida, monitorar as taxas de juros e planejar o pagamento da dívida.
Entretanto, dado o papel crítico da tesouraria descrito acima, nenhum desses sistemas é apropriado para Gestão das finanças públicas (PFM). Como resultado, os governos frequentemente recorrem a soluções de Planejamento de Gestão Empresarial (ERP) do setor privado. Infelizmente, a área de ERPs também é uma escolha inadequada.
Por que as soluções ERP não funcionam no governo
Exigências diferentes
A gestão financeira e a contabilidade do governo são diferentes daquelas das empresas privadas. Os princípios contábeis e as exigências regulatórias são exclusivos dos governos. Por exemplo, os governos têm que manter um alto nível de transparência e responsabilidade, o que requer o uso de normas contábeis especializadas, tais como a Normas Internacionais de Contabilidade do Setor Público (IPSAS). Os sistemas ERP do setor privado não são projetados para lidar com essas exigências específicas e podem não fornecer as características necessárias para cumprir com as exigências regulatórias e de relatórios do governo.
Contas Únicas do Tesouro (TSA)
A adoção de um Conta única do Tesouro (TSA) pelos governos é essencial para uma gestão financeira eficaz. Um TSA é uma estrutura unificada que consolida todas as contas bancárias do governo em uma única conta, geralmente mantida junto ao banco central. Esta centralização dos fundos do governo permite uma melhor gestão de caixa, transparência e responsabilidade nas finanças públicas. Ela reduz o risco de fraude, melhora a precisão dos relatórios financeiros e facilita o acompanhamento das receitas e despesas. Além disso, um TSA promove a disciplina fiscal e ajuda a eliminar ineficiências e gastos desnecessários. Os governos que adotam um TSA podem gerenciar melhor seus recursos financeiros, garantir o cumprimento das restrições orçamentárias e melhorar a governança financeira em geral.
Custo
Os sistemas ERP do setor privado são freqüentemente caros e exigem investimentos substanciais em licenças de software, hardware e serviços de consultoria. Os governos têm restrições orçamentárias e recursos limitados, o que pode não lhes permitir arcar com custos tão altos. Além disso, o custo de customização dos sistemas ERP do setor privado para atender às exigências específicas do governo pode se somar rapidamente e pode exigir suporte contínuo, levando a custos ainda mais altos.
Complexidade
A gestão financeira do governo é complexa, com muitos departamentos e agências diferentes que exigem funcionalidades e características diferentes. Os sistemas ERP do setor privado podem não ser capazes de lidar com a complexidade da gestão financeira do governo devido à falta de opções de customização. Isto pode levar a ineficiências e erros, o que pode comprometer a precisão dos relatórios financeiros e a tomada de decisões.
Segurança
Os governos têm que manter um alto nível de segurança quando se trata de dados financeiros. Os sistemas ERP do setor privado podem não fornecer os recursos de segurança necessários, deixando os dados financeiros do governo vulneráveis a ataques cibernéticos e violações de dados.
Falta de flexibilidade
Os sistemas ERP do setor privado são muitas vezes rígidos e não permitem muita personalização. Os governos precisam de flexibilidade em seus sistemas de gestão financeira para acomodar as mudanças nas exigências regulatórias, orçamentos e programas de reforma e modernização da GFP que estão em andamento no governo. Os sistemas ERP do setor privado podem não ser capazes de se adaptar a essas mudanças rapidamente, levando a atrasos e ineficiências no processo de gestão financeira.
Planejamento de recursos governamentais e gestão de tesouraria
O governo está procurando um sistema integrado de gestão de tesouraria, portanto, deveria investir em um Planejamento de recursos governamentais (GRP), como o sistema FreeBalance Accountability Suite™. As características incluem:
Especificidade do Setor Público
Os sistemas GRP são projetados especificamente para entidades governamentais, e são construídos para atender às exigências exclusivas do setor público. Estes requisitos incluem gestão orçamentária, contabilidade de fundos, gestão de subsídios, aquisições e gestão de ativos, que não são tipicamente encontrados nos sistemas ERP.
Conformidade Regulatória
Os sistemas GRP são desenvolvidos para atender às exigências regulamentares específicas do setor público. Por exemplo, eles incorporam o governo normas contábeis que são usados para relatar o desempenho financeiro e a conformidade às partes interessadas.
Prestação de contas ao público
Os sistemas GRP proporcionam transparência e responsabilidade, que são críticos para as entidades governamentais. Esses sistemas permitem o rastreamento de fundos públicos, o relatório de despesas e a gestão do desempenho.
Gestão orçamentária
Os sistemas GRP fornecem capacidades robustas de gerenciamento de orçamento, incluindo formulação de orçamento para múltiplos anosexecução e monitoramento, assim como a criação do Livro do orçamento para apresentação ao Parlamento. Isto permite que os governos administrem seus recursos financeiros de forma eficaz e eficiente, assegurando que eles sejam alocados de forma apropriada e em conformidade com os regulamentos.
Gestão das finanças públicas
Os sistemas GRP fornecem recursos avançados de PFM, incluindo contabilidade de compromisso, orçamentação de desempenho, Planos de contas, estruturas orçamentárias de médio prazoe transparência exigências. Essas capacidades são especificamente adaptadas para atender às necessidades do setor público, proporcionando melhor governança e responsabilidade.
Benefícios da Responsabilidade do FreeBalance Accountability Suite™
O FreeBalance Accountability Suite™ foi desenvolvido especificamente para a Gestão Financeira Pública e é utilizado por governos e instituições públicas em mais de 25 países no mundo inteiro. A FreeBalance tem trabalhado junto ao setor público por quase 40 anos para desenvolver e fornecer soluções de software governamentais que apóiem a reforma e modernização da PFM.
O FreeBalance Accountability Suite™ é um comercial de prateleira, Planejamento de recursos governamentais solução que cobre todo o ciclo orçamentário e gerencia todos os sistemas fiscais críticos do governo. Alguns dos benefícios incluem:
Gestão Financeira Abrangente
O FreeBalance Accountability Suite™ cobre todos os aspectos da Gestão Financeira Pública e fornece aos governos um sistema de gestão financeira unificado e integrado, incluindo a gestão orçamentária e de desempenho, contabilidade de compromissos, gestão de receitas e despesas, aquisições, caixa, gestão de dívida e investimentos e gestão do serviço público, incluindo folha de pagamento, pensões e benefícios. Esta abordagem abrangente ajuda governos e instituições públicas a gerenciar seus recursos financeiros de forma mais eficiente.
Monitoramento e relatórios em tempo real
A FreeBalance Accountability Suite™ fornece recursos de monitoramento e relatórios em tempo real. Isto permite aos governos e instituições públicas monitorar as atividades financeiras, identificar problemas e tomar medidas corretivas em tempo real. FreeBalance Dashboards apoiar a decisão baseada em evidências através de ferramentas de Business Intelligence, relatórios estatísticos automatizados com KPIs que fornecem previsões e análises de informações fiscais críticas.
Melhoria da responsabilidade e da transparência
A FreeBalance Accountability Suite™ permite que governos e instituições públicas melhorem sua governança financeira, proporcionando maior transparência e responsabilidade. O sistema rastreia as transações financeiras e fornece pistas de auditoria, garantindo que todas as atividades financeiras sejam rastreáveis e responsáveis. O FreeBalance Portais de transparência e prestação de contas apoiar dados abertos e iniciativas governamentais abertas, fornecendo uma plataforma acessível para compartilhar dados financeiros, de compras e de gastos com as partes interessadas relevantes.
Flexibilidade e escalabilidade
O FreeBalance Accountability Suite™ é um sistema flexível e escalável que oferece integração simples e configurabilidade massiva. Sua natureza altamente extensível suporta funções adicionais e desenvolvimento personalizado graças a um Arquitetura orientada a serviços (SOA) e reutilização de componentes em todas as aplicações. A ativação progressiva permite mudanças futuras de configuração, modernização de processos, descentralização fiscal e adição de módulos adicionais, o que significa que o sistema pode facilmente acomodar mudanças nas políticas e regulamentos financeiros.
Conclusão
Os sistemas de gestão de tesouraria são fundamentais para uma gestão financeira pública eficaz. Dado o importante e complexo papel de um tesouro público, os sistemas ERP são inadequados e os sistemas GRP, como o FreeBalance Accountability Suite™ devem ser usados em seu lugar.
Para falar com um especialista em Gestão Financeira Pública sobre como FreeBalance poderia apoiar as operações de tesouraria em seu governo, por favor entre em contato.