Los sistemas de gestión de tesorería son una herramienta esencial para que los gobiernos y otras instituciones públicas gestionen eficazmente sus recursos financieros. Estos sistemas automatizan y racionalizan los procesos financieros relativos a la gestión de la tesorería, la deuda y las inversiones, permitiendo el seguimiento, la previsión y el análisis de las actividades financieras en tiempo real. La adopción de estos sistemas conduce a una mayor eficiencia, una mejor toma de decisiones y una mejor gobernanza financiera.
En esta entrada del blog hablaremos de los distintos tipos de sistemas de gestión de tesorería disponibles para los gobiernos, pero primero consideremos el papel de un departamento de tesorería gubernamental.
¿Cuáles son las funciones del Tesoro Público?
La tesorería de un gobierno es responsable de gestionar los recursos financieros del gobierno de un país. Las principales funciones de una tesorería pública son:
Gestión de tesorería
El Tesoro gestiona los saldos de caja del Estado para garantizar que éste disponga de efectivo suficiente para hacer frente a sus obligaciones financieras, al tiempo que maximiza el rendimiento de sus saldos de caja. Gestión de tesorería implica la gestión de las entradas y salidas de efectivo del gobierno para garantizar que éste disponga de fondos suficientes cuando los necesite. El papel de la tesorería pública en la gestión de la tesorería incluye:
- Previsión de tesorería
- La tesorería del gobierno prevé las entradas y salidas de efectivo del gobierno, incluidos los ingresos fiscales, préstamos, subvenciones y otros ingresos, y los pagos por gastos tales como salarios, pensiones y servicio de la deuda.
- Gestión de la liquidez
- El Tesoro Público gestiona los saldos de caja del Estado para garantizar que haya liquidez suficiente para hacer frente a las obligaciones a corto plazo, al tiempo que invierte el exceso de efectivo en instrumentos que generen rendimientos.
- Procesamiento de pagos
- La tesorería del gobierno procesa los pagos de los gastos del gobierno, asegurándose de que haya suficientes fondos disponibles para cubrir estos pagos.
- Cash Pooling
- El Tesoro Público agrupa el efectivo de las diferentes entidades gubernamentales y gestiona estos saldos de efectivo de forma centralizada, lo que permite al Gobierno optimizar sus recursos de efectivo y reducir los costes de endeudamiento.
- Informes
- El Tesoro Público presenta informes periódicos a las partes interesadas sobre las actividades de gestión de tesorería, incluidos los saldos de caja, las previsiones de tesorería y el cumplimiento de las directrices de gestión de tesorería.
Gestión de la deuda
El Tesoro es responsable de la gestión de la cartera de deuda pública. Esto implica analizar las condiciones del mercado, determinar la combinación adecuada de instrumentos de deuda y garantizar el cumplimiento puntual de las obligaciones de deuda del gobierno. Gestión de la deuda implica la gestión de la cartera de deuda pública, incluida la emisión de nueva deuda, la refinanciación de la deuda existente y la gestión del perfil de vencimiento de la deuda pública y la exposición a divisas. Las actividades incluyen:
- Estrategia de empréstito
- El Tesoro Público formula una estrategia de endeudamiento coherente con los objetivos y limitaciones financieras del Gobierno, como la sostenibilidad de la deuda, el coste del endeudamiento y la gestión del riesgo.
- Emisión de deuda
- El Tesoro Público emite títulos de deuda con el fin de recaudar fondos para financiar el gasto público. El Tesoro es responsable de seleccionar el tipo apropiado de instrumento de deuda, como bonos o letras, y de determinar el calendario y el volumen de la emisión.
- Refinanciación de la deuda
- El Tesoro Público gestiona la refinanciación de la deuda existente, como la renovación de la deuda que vence o la reestructuración de la deuda pendiente para conseguir tipos de interés más bajos o vencimientos más largos.
- Servicio de la deuda
- La tesorería del gobierno es responsable de gestionar las obligaciones del servicio de la deuda del gobierno, incluidos los pagos de principal e intereses. El Tesoro garantiza la disponibilidad de fondos suficientes para hacer frente a los pagos del servicio de la deuda a su vencimiento.
- Gestión de la cartera de deuda
- El Tesoro Público gestiona la cartera de deuda pública, asegurándose de que esté bien diversificada en diferentes instrumentos de deuda, divisas y vencimientos para minimizar el riesgo y optimizar el rendimiento.
- Informes
- El Tesoro Público presenta informes periódicos a las partes interesadas sobre las actividades de gestión de la deuda, incluida la cartera de deuda pública, los pagos del servicio de la deuda y el cumplimiento de las directrices de gestión de la deuda.
Gestión de inversiones
El Tesoro supervisa la gestión de la cartera de inversiones del Gobierno y es responsable de invertir los excedentes de fondos en valores a corto y largo plazo que generen rendimientos, manteniendo al mismo tiempo la seguridad y liquidez de la cartera de inversiones. Gestión de inversiones por el tesoro público implica:
- Diversificación de la cartera
- El Tesoro Público se asegura de que la cartera de inversiones esté bien diversificada en varias clases de activos para minimizar el riesgo y maximizar el rendimiento.
- Gestión de riesgos
- El Tesoro Público gestiona el riesgo de inversión estableciendo directrices para los tipos de inversiones que pueden realizarse y la exposición máxima que puede asumirse en cualquier valor individual.
- Asignación de activos
- El Tesoro Público determina la estrategia adecuada de asignación de activos en función de los objetivos de inversión del Gobierno, su tolerancia al riesgo y sus necesidades de tesorería.
- Selección de inversiones
- El Tesoro Público selecciona los valores que invierte en función de diversos factores, como la calificación crediticia, el vencimiento, el rendimiento, la liquidez y las condiciones del mercado.
- Control del rendimiento
- El Tesoro Público supervisa el rendimiento de la cartera de inversiones y realiza los ajustes necesarios para garantizar el cumplimiento de los objetivos de inversión.
- Informes
- El Tesoro Público presenta informes periódicos a las partes interesadas sobre el rendimiento de la cartera de inversiones, incluidos el rendimiento de las inversiones, el riesgo y el cumplimiento de las directrices de inversión.
Gestión presupuestaria
Los presupuestos son directrices en el sector privado. En la administración pública, son la ley. El papel de la tesorería pública en la gestión presupuestaria es fundamental para garantizar que los recursos presupuestarios se asignan con eficiencia y eficacia y que las decisiones presupuestarias son coherentes con los objetivos y limitaciones financieras del gobierno. Eficaz gestión presupuestaria es esencial para mantener la estabilidad fiscal. El papel del Tesoro Público en la gestión presupuestaria incluye las siguientes actividades:
- Preparación del presupuesto
- El Tesoro Público colabora en la elaboración del presupuesto del Estado proporcionando datos y análisis financieros para apoyar la toma de decisiones presupuestarias.
- Ejecución presupuestaria
- El Tesoro Público gestiona la ejecución del presupuesto del Estado, garantizando que los recursos presupuestarios se asignan de forma eficiente y eficaz y que los gastos se ajustan a las prioridades y objetivos del Gobierno.
- Control presupuestario
- El Tesoro Público supervisa la ejecución presupuestaria para garantizar que los recursos presupuestarios se utilizan con eficacia y eficiencia. Esto implica hacer un seguimiento de la ejecución del presupuesto, identificar las desviaciones y tomar medidas correctoras cuando sea necesario.
- Información financiera
- El Tesoro Público elabora informes financieros que proporcionan información sobre la ejecución presupuestaria y el cumplimiento de las directrices y reglamentos presupuestarios.
- Planificación fiscal
- El Tesoro Público desempeña un papel clave en la planificación fiscal, incluyendo la previsión de las tendencias de ingresos y gastos, la identificación de riesgos y oportunidades financieras, y el desarrollo de políticas fiscales para hacer frente a estos riesgos y oportunidades.
- Análisis presupuestario
- El Tesoro Público realiza un análisis financiero de las propuestas y decisiones presupuestarias para garantizar que son coherentes con los objetivos y limitaciones financieras del Gobierno.
Gestión de riesgos
La tesorería es responsable de identificar, medir y gestionar los riesgos financieros a los que se enfrenta el Gobierno, como el riesgo de tipo de interés, el riesgo de crédito y el riesgo de liquidez. Esto implica desarrollar gestión de riesgos estrategias y aplicación de medidas de mitigación de riesgos, lo que incluye:
- Identificación de riesgos
- La tesorería del gobierno identifica y evalúa los riesgos financieros que podrían afectar a las finanzas del gobierno, incluidos el riesgo de crédito, el riesgo de tipo de interés, el riesgo de liquidez, el riesgo de tipo de cambio y el riesgo operativo.
- Medición del riesgo
- El Tesoro Público mide los riesgos financieros utilizando diversos modelos financieros y parámetros de riesgo para evaluar el impacto potencial de los riesgos en las finanzas públicas.
- Mitigación de riesgos
- El Tesoro Público desarrolla y aplica estrategias de mitigación de riesgos para gestionar los riesgos financieros, como la diversificación de las inversiones del Gobierno, el establecimiento de límites de riesgo y la cobertura de riesgos financieros.
- Supervisión de riesgos
- El Tesoro Público supervisa los riesgos financieros y evalúa la eficacia de las estrategias de gestión de riesgos para garantizar que los riesgos financieros se gestionan eficazmente.
- Informes
- El Tesoro Público presenta informes periódicos a las partes interesadas sobre los riesgos financieros y las actividades de gestión de riesgos, incluidas las exposiciones al riesgo, las estrategias de mitigación de riesgos y el cumplimiento de las directrices de gestión de riesgos.
Política fiscal
El Tesoro desempeña un papel clave en la formulación y aplicación de la política fiscal, incluida la política tributaria, la política de gasto y la política reguladora. Esto implica trabajar en estrecha colaboración con otros departamentos y organismos del gobierno para garantizar que la política fiscal se ajuste a los objetivos generales del gobierno, que las finanzas del gobierno se gestionen de manera responsable y sostenible, garantizando la disponibilidad de fondos para apoyar los programas de gasto e inversión del gobierno. En concreto, el Tesoro Público es responsable de:
- Recaudación y gestión de los ingresos públicos
- El Tesoro recauda impuestos, tasas y otras fuentes de ingresos. ingresos públicos y gestiona los fondos recibidos para garantizar su uso eficaz y eficiente.
- Gestión del gasto público
- La tesorería es responsable de gestionar gasto público de acuerdo con los objetivos de la política fiscal del gobierno, garantizando que el gasto se ajusta a las prioridades políticas y evitando el despilfarro o el uso indebido de los fondos públicos.
- Financiación de las operaciones públicas
- El Tesoro es responsable de garantizar que el Gobierno tenga acceso a los fondos que necesita para funcionar, lo que incluye pedir dinero prestado cuando sea necesario y gestión de la deuda pública.
- Aplicación de medidas de política fiscal
- El Tesoro colabora estrechamente con otros organismos públicos para aplicar medidas de política fiscal, como recortes de impuestos, aumentos del gasto u otras medidas destinadas a fomentar el crecimiento económico o corregir desequilibrios fiscales.
Tipos de sistemas de gestión de tesorería
Existen varios tipos de sistemas de gestión de tesorería en el mercado. Estos sistemas van desde el software básico de contabilidad hasta sofisticadas plataformas integradas que cubren todo el ciclo de gestión financiera. Algunos de los sistemas de gestión de tesorería más utilizados son:
- Sistemas contables
- Estos sistemas se utilizan para registrar y procesar transacciones financieras, gestionar cuentas por pagar y por cobrar y generar informes financieros. Suelen utilizarse en pequeñas y medianas empresas.
- Sistemas presupuestarios
- Estos sistemas ayudan a las organizaciones a crear, seguir y gestionar sus presupuestos. Permiten asignar recursos a distintos departamentos o programas y controlar el gasto real con respecto a las cantidades presupuestadas.
- Sistemas de gestión de efectivo
- Estos sistemas se utilizan para gestionar la tesorería de una organización. Ayudan a las organizaciones a controlar sus posiciones de tesorería, predecir futuros flujos de caja e invertir el exceso de efectivo.
- Sistemas de gestión de la deuda
- Estos sistemas ayudan a las organizaciones a gestionar su cartera de deuda. Permiten a las organizaciones hacer un seguimiento de los términos y condiciones de su deuda, controlar los tipos de interés y planificar los reembolsos de la deuda.
Sin embargo, dado el papel fundamental de la tesorería descrito anteriormente, ninguno de estos sistemas es apropiado para Gestión de las finanzas públicas (PFM). Por ello, los gobiernos suelen recurrir a soluciones de planificación de la gestión empresarial (ERP) del sector privado. Desgraciadamente, los ERP son también una opción inadecuada.
Por qué las soluciones ERP no funcionan en la administración pública
Diferentes requisitos
La gestión financiera y la contabilidad de las administraciones públicas son diferentes de las de las empresas privadas. Los principios contables y los requisitos normativos son exclusivos de las administraciones públicas. Por ejemplo, los gobiernos tienen que mantener un alto nivel de transparencia y rendición de cuentas, lo que requiere el uso de normas de contabilidad especializadas, como la Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (IPSAS). Los sistemas ERP del sector privado no están diseñados para gestionar estos requisitos específicos y es posible que no ofrezcan las funciones necesarias para cumplir los requisitos normativos y de información de la Administración.
Cuentas Únicas del Tesoro (CUT)
La adopción de un Cuenta Única del Tesoro (CUT) de los gobiernos es esencial para una gestión financiera eficaz. Una CUT es una estructura unificada que consolida todas las cuentas bancarias del gobierno en una sola cuenta, normalmente en el banco central. Esta centralización de los fondos gubernamentales permite una mejor gestión de la tesorería, transparencia y responsabilidad en las finanzas públicas. Reduce el riesgo de fraude, mejora la exactitud de los informes financieros y facilita el seguimiento de los ingresos y los gastos. Además, la CUT fomenta la disciplina fiscal y ayuda a eliminar la ineficacia y el despilfarro. Los gobiernos que adoptan una CST pueden gestionar mejor sus recursos financieros, garantizar el cumplimiento de las limitaciones presupuestarias y mejorar la gobernanza financiera en general.
Coste
Los sistemas ERP del sector privado suelen ser caros y requieren importantes inversiones en licencias de software, hardware y servicios de consultoría. Los gobiernos tienen restricciones presupuestarias y recursos limitados, lo que no les permite permitirse costes tan elevados. Además, el coste de personalización de los sistemas ERP del sector privado para satisfacer las necesidades específicas de la administración puede acumularse rápidamente y requerir un soporte continuo, lo que supone costes aún más elevados.
Complejidad
La gestión financiera de las administraciones públicas es compleja, con muchos departamentos y organismos diferentes que requieren funcionalidades y características distintas. Los sistemas ERP del sector privado pueden no ser capaces de manejar la complejidad de la gestión financiera gubernamental debido a la falta de opciones de personalización. Esto puede dar lugar a ineficiencias y errores, que pueden comprometer la precisión de los informes financieros y la toma de decisiones.
Seguridad
Los gobiernos tienen que mantener un alto nivel de seguridad cuando se trata de datos financieros. Los sistemas ERP del sector privado pueden no proporcionar las características de seguridad necesarias, dejando los datos financieros del gobierno vulnerables a los ataques cibernéticos y a las violaciones de datos.
Falta de flexibilidad
Los sistemas ERP del sector privado suelen ser rígidos y no permiten mucha personalización. Los gobiernos necesitan flexibilidad en sus sistemas de gestión financiera para adaptarse a los cambios en los requisitos normativos, los presupuestos y los programas de reforma y modernización de la gestión de las finanzas públicas que están en curso en el gobierno. Los sistemas ERP del sector privado pueden no ser capaces de adaptarse rápidamente a estos cambios, lo que provoca retrasos e ineficiencias en el proceso de gestión financiera.
Planificación de recursos públicos y gestión de tesorería
Por lo tanto, los gobiernos que busquen un sistema integrado de gestión de tesorería deberían invertir en un sistema de gestión de tesorería integrado. Planificación de recursos gubernamentales (GRP) como el FreeBalance Accountability Suite™. Las características incluyen:
Especificidad del sector público
Los sistemas GRP están diseñados específicamente para entidades gubernamentales, y se construyen para satisfacer los requisitos únicos del sector público. Estos requisitos incluyen la gestión presupuestaria, la contabilidad de fondos, la gestión de subvenciones, la contratación pública y la gestión de activos, que no suelen encontrarse en los sistemas ERP.
Cumplimiento de la normativa
Los sistemas GRP se desarrollan para cumplir los requisitos normativos específicos del sector público. Por ejemplo, incorporan normas contables que se utilizan para informar de los resultados financieros y el cumplimiento a las partes interesadas.
Responsabilidad pública
Los sistemas de GRP proporcionan transparencia y responsabilidad, que son fundamentales para las entidades gubernamentales. Estos sistemas permiten el seguimiento de los fondos públicos, la notificación de los gastos y la gestión del rendimiento.
Gestión presupuestaria
Los sistemas GRP ofrecen sólidas capacidades de gestión presupuestaria, entre ellas formulación de presupuestos plurianualesejecución y supervisión, así como la creación de los Libro del presupuesto para su presentación al Parlamento. Esto permite a los gobiernos gestionar sus recursos financieros con eficacia y eficiencia, garantizando que se asignan adecuadamente y de conformidad con la normativa.
Gestión de las finanzas públicas
Los sistemas GRP ofrecen funciones PFM avanzadas, como contabilidad de compromiso, presupuesto por resultados, Planes contables, marcos presupuestarios a medio plazoy transparencia requisitos. Estas capacidades están específicamente adaptadas para satisfacer las necesidades del sector público, proporcionando una mejor gobernanza y rendición de cuentas.
Ventajas de FreeBalance Accountability Suite™.
En FreeBalance Accountability Suite™ se desarrolló específicamente para la gestión de las finanzas públicas y lo utilizan gobiernos e instituciones públicas de más de 100 países. 25 países en todo el mundo. FreeBalance lleva casi 40 años trabajando junto al sector público para desarrollar y ofrecer soluciones de software gubernamental que apoyen la reforma y modernización de la gestión de las finanzas públicas.
FreeBalance Accountability Suite™ es un producto comercial, Planificación de recursos gubernamentales que cubre todo el ciclo presupuestario y gestiona todos los sistemas fiscales esenciales de la Administración. Algunas de las ventajas son:
Gestión financiera global
FreeBalance Accountability Suite™ abarca todos los aspectos de la gestión de las finanzas públicas y proporciona a los gobiernos un sistema de gestión financiera unificado e integrado, que incluye la elaboración de presupuestos y la gestión del rendimiento, la contabilidad de compromisos, la gestión de ingresos y gastos, la contratación pública, la gestión de tesorería, deuda e inversiones, y la gestión de la función pública, incluidas nóminas, pensiones y prestaciones. Este enfoque integral ayuda a los gobiernos e instituciones públicas a gestionar sus recursos financieros de forma más eficiente.
Control e informes en tiempo real
FreeBalance Accountability Suite™ ofrece funciones de supervisión y elaboración de informes en tiempo real. Esto permite a los gobiernos e instituciones públicas supervisar las actividades financieras, identificar problemas y tomar medidas correctivas en tiempo real. Cuadros de mando FreeBalance Apoyar la toma de decisiones basada en pruebas mediante herramientas de Business Intelligence, informes estadísticos automatizados con KPI que proporcionen previsiones y análisis de información fiscal crítica.
Mejora de la rendición de cuentas y la transparencia
FreeBalance Accountability Suite™ permite a los gobiernos e instituciones públicas mejorar su gobernanza financiera proporcionando una mayor transparencia y responsabilidad. El sistema realiza un seguimiento de las transacciones financieras y proporciona pistas de auditoría, garantizando que todas las actividades financieras sean rastreables y responsables. FreeBalance Portales de transparencia y rendición de cuentas apoyar las iniciativas de datos abiertos y gobierno abierto proporcionando una plataforma accesible para compartir datos financieros, de contratación y de gasto con las partes interesadas pertinentes.
Flexibilidad y escalabilidad
FreeBalance Accountability Suite™ es un sistema flexible y escalable que ofrece una integración sencilla y una enorme capacidad de configuración. Su naturaleza altamente extensible admite funciones adicionales y desarrollos personalizados gracias a un Arquitectura orientada a servicios (SOA) y la reutilización de componentes entre aplicaciones. La activación progresiva permite futuros cambios de configuración, modernización de procesos, descentralización fiscal y adición de módulos adicionales, lo que significa que el sistema puede adaptarse fácilmente a los cambios en las políticas y normativas financieras.
Conclusión
Los sistemas de gestión de la tesorería son fundamentales para una gestión eficaz de las finanzas públicas. Dada la importancia y la complejidad del papel de la tesorería pública, los sistemas ERP son inadecuados y, en su lugar, deben utilizarse sistemas GRP, como FreeBalance Accountability Suite™.
Para hablar con un experto en gestión financiera pública sobre cómo FreeBalance podría apoyar las operaciones de tesorería en su gobierno, por favor ponerse en contacto.