Os sistemas de gestão de tesouraria são um instrumento essencial para que os governos e outras instituições públicas possam gerir eficazmente os seus recursos financeiros. Estes sistemas automatizam e racionalizam os processos financeiros relativos à gestão de caixa, dívida e investimento, permitindo o acompanhamento, previsão e análise das actividades financeiras em tempo real. A adopção destes sistemas conduz a uma maior eficiência, melhor tomada de decisões, e uma melhor governação financeira.
Neste post do blog, discutiremos os diferentes tipos de sistemas de gestão de tesouraria à disposição dos governos, mas antes consideremos o papel de um departamento do tesouro público.
Quais são as funções de um Tesouro Público?
Um tesouro do governo é responsável pela gestão dos recursos financeiros do governo de um país. As principais funções de um tesouro do governo incluem:
Gestão de dinheiro
O tesouro gere os saldos de caixa do governo para assegurar que o governo tenha dinheiro suficiente para cumprir as suas obrigações financeiras, maximizando ao mesmo tempo os retornos dos seus saldos de caixa. Gestão de dinheiro envolve a gestão das entradas e saídas de dinheiro do governo para assegurar que o governo tem fundos suficientes disponíveis quando necessário. O papel do tesouro público na gestão de numerário inclui:
- Previsão de dinheiro
- O tesouro público prevê as entradas e saídas de dinheiro do governo, incluindo receitas fiscais, empréstimos, subsídios e outras receitas, e pagamentos de despesas como salários, pensões, e serviço da dívida.
- Gestão de Liquidez
- O tesouro público gere os saldos de caixa do governo para assegurar que existe liquidez suficiente para cumprir as obrigações a curto prazo, ao mesmo tempo que investe o excesso de caixa em instrumentos que geram retornos.
- Processamento de pagamentos
- O tesouro público processa os pagamentos das despesas governamentais, assegurando a existência de fundos suficientes para cobrir estes pagamentos.
- Pooling de dinheiro
- O tesouro público reúne dinheiro de diferentes entidades governamentais e gere estes saldos de caixa de forma centralizada, permitindo ao governo optimizar os seus recursos de caixa e reduzir os custos de empréstimo.
- Relatório
- O tesouro público fornece relatórios regulares às partes interessadas sobre actividades de gestão de caixa, incluindo saldos de caixa, previsões de caixa, e cumprimento das directrizes de gestão de caixa.
Gestão da dívida
A tesouraria é responsável pela gestão da carteira de dívida do governo. Isto implica analisar as condições do mercado, determinar a combinação adequada de instrumentos de dívida, e assegurar que as obrigações de dívida do governo são cumpridas a tempo. Gestão da dívida envolve a gestão da carteira de dívida do governo, incluindo a emissão de nova dívida, o refinanciamento da dívida existente, e a gestão do perfil de maturidade da dívida do governo e das exposições cambiais. As actividades incluem:
- Estratégia de Empréstimo
- O tesouro público formula uma estratégia de empréstimo que é consistente com os objectivos e restrições financeiras do governo, tais como sustentabilidade da dívida, custo do empréstimo, e gestão do risco.
- Emissão de dívida
- O tesouro público emite títulos de dívida para angariar fundos para financiar despesas governamentais. O Tesouro é responsável pela selecção do tipo apropriado de instrumento de dívida, tais como obrigações ou letras, e por determinar o momento e a dimensão da emissão.
- Refinanciamento da dívida
- O tesouro público gere o refinanciamento da dívida existente, tais como a rolagem da dívida vencida ou a reestruturação da dívida pendente para alcançar taxas de juro mais baixas ou prazos de vencimento mais longos.
- Serviço da dívida
- O tesouro público é responsável pela gestão das obrigações do serviço da dívida do governo, incluindo o pagamento do capital e dos juros. O tesouro assegura que estão disponíveis fundos suficientes para satisfazer os pagamentos do serviço da dívida quando devidos.
- Gestão de Carteira de Dívidas
- O tesouro público gere a carteira de dívida do governo, assegurando que a carteira é bem diversificada entre diferentes instrumentos de dívida, moedas, e maturidades para minimizar o risco e optimizar os retornos.
- Relatório
- O tesouro público fornece relatórios regulares aos interessados sobre as actividades de gestão da dívida, incluindo a carteira da dívida do governo, os pagamentos do serviço da dívida e o cumprimento das directrizes de gestão da dívida.
Gestão do Investimento
O Tesouro supervisiona a gestão da carteira de investimentos do governo e é responsável pelo investimento dos fundos excedentários em títulos de curto e longo prazo que geram retornos, mantendo simultaneamente a segurança e liquidez da carteira de investimentos. Gestão do investimento pelo tesouro do governo envolve:
- Diversificação da Carteira
- O tesouro público assegura que a carteira de investimentos é bem diversificada em várias classes de activos para minimizar o risco e maximizar os retornos.
- Gestão do risco
- O tesouro público gere o risco de investimento estabelecendo directrizes para os tipos de investimentos que podem ser feitos e a exposição máxima que pode ser assumida sobre qualquer segurança individual.
- Alocação de activos
- O tesouro público determina a estratégia apropriada de alocação de activos com base nos objectivos de investimento do governo, tolerância ao risco, e necessidades de fluxo de caixa.
- Selecção do investimento
- O tesouro público selecciona títulos para investimento com base em vários factores, incluindo notações de crédito, maturidade, rendimento, liquidez, e condições de mercado.
- Monitorização do desempenho
- O tesouro público controla o desempenho da carteira de investimentos e faz os ajustamentos necessários para assegurar que os objectivos de investimento são atingidos.
- Relatório
- O tesouro público fornece relatórios regulares aos interessados sobre o desempenho da carteira de investimentos, incluindo retornos de investimento, risco, e conformidade com as directrizes de investimento.
Gestão orçamental
Os orçamentos são directrizes no sector privado. No governo - é a lei. O papel do tesouro público na gestão orçamental é fundamental para assegurar que os recursos orçamentais sejam atribuídos de forma eficiente e eficaz e que as decisões orçamentais sejam consistentes com os objectivos e restrições financeiras do governo. Eficaz gestão orçamental é essencial para a manutenção da estabilidade fiscal. O papel do tesouro público na gestão orçamental inclui as seguintes actividades:
- Preparação do orçamento
- O tesouro público ajuda na preparação do orçamento do governo, fornecendo dados financeiros e análises para apoiar a tomada de decisões orçamentais.
- Execução do orçamento
- O tesouro público gere a execução do orçamento do governo, assegurando que os recursos orçamentais são atribuídos de forma eficiente e eficaz e que as despesas estão de acordo com as prioridades e objectivos do governo.
- Controlo orçamental
- O tesouro do governo controla o desempenho orçamental para assegurar que os recursos orçamentais são utilizados de forma eficaz e eficiente. Isto envolve o acompanhamento da execução orçamental, a identificação de desvios e a tomada de medidas correctivas quando necessário.
- Relatórios financeiros
- O tesouro público prepara relatórios financeiros que fornecem informações sobre o desempenho orçamental e o cumprimento das orientações e regulamentos orçamentais.
- Planeamento Fiscal
- O tesouro público desempenha um papel fundamental no planeamento fiscal, incluindo a previsão das tendências de receitas e despesas, a identificação de riscos e oportunidades financeiras, e o desenvolvimento de políticas fiscais para enfrentar estes riscos e oportunidades.
- Análise orçamental
- O tesouro público fornece uma análise financeira das propostas e decisões orçamentais para assegurar que são consistentes com os objectivos e constrangimentos financeiros do governo.
Gestão do risco
O Tesouro é responsável por identificar, medir e gerir os riscos financeiros enfrentados pelo governo, tais como o risco de taxa de juro, risco de crédito, e risco de liquidez. Isto envolve o desenvolvimento de gestão de risco estratégias e implementação de medidas de mitigação de riscos, o que inclui:
- Identificação de riscos
- O tesouro público identifica e avalia os riscos financeiros que podem ter impacto nas finanças do governo, incluindo risco de crédito, risco de taxa de juro, risco de liquidez, risco cambial, e risco operacional.
- Medição do risco
- O tesouro público mede os riscos financeiros utilizando vários modelos financeiros e métricas de risco para avaliar o impacto potencial dos riscos sobre as finanças do governo.
- Mitigação de Riscos
- O tesouro público desenvolve e implementa estratégias de mitigação de riscos para gerir riscos financeiros, tais como a diversificação dos investimentos do governo, o estabelecimento de limites de risco, e a cobertura contra riscos financeiros.
- Monitorização de riscos
- O tesouro público controla os riscos financeiros e avalia a eficácia das estratégias de gestão de risco para assegurar que os riscos financeiros são geridos eficazmente.
- Relatório
- O tesouro público fornece relatórios regulares aos interessados sobre riscos financeiros e actividades de gestão de risco, incluindo exposições ao risco, estratégias de mitigação de risco, e conformidade com as directrizes de gestão de risco.
Política Fiscal
A tesouraria desempenha um papel fundamental na formulação e implementação da política fiscal, incluindo a política fiscal, a política de despesas, e a política regulamentar. Isto implica trabalhar de perto com outros departamentos e agências governamentais para assegurar que a política fiscal esteja alinhada com os objectivos globais do governo, que as finanças do governo sejam geridas de forma responsável e sustentável, assegurando a disponibilidade de fundos para apoiar as despesas e programas de investimento do governo. Especificamente, é da responsabilidade do tesouro público:
- Recolha e gestão das receitas governamentais
- O tesouro cobra impostos, taxas e outras fontes de receitas do governo e gere os fundos recebidos para garantir a sua utilização eficaz e eficiente.
- Gestão das despesas governamentais
- A tesouraria é responsável pela gestão despesas governamentais de acordo com os objectivos da política fiscal do governo, assegurando que as despesas estão alinhadas com as prioridades políticas, e evitando o desperdício ou o uso indevido de fundos públicos.
- Financiamento de Operações Governamentais
- O Tesouro é responsável por assegurar que o governo tenha acesso aos fundos de que necessita para operar, incluindo o empréstimo de dinheiro quando necessário e gestão da dívida pública.
- Implementação de medidas de política fiscal
- O Tesouro trabalha em estreita colaboração com outras agências governamentais para implementar medidas de política fiscal, tais como cortes fiscais, aumentos de despesas, ou outras medidas destinadas a promover o crescimento económico ou a resolver desequilíbrios fiscais.
Tipos de Sistemas de Gestão de Tesouraria
Há vários tipos de sistemas de gestão de tesouraria disponíveis no mercado. Estes sistemas vão desde software contabilístico básico a sofisticadas plataformas integradas que cobrem todo o ciclo de gestão financeira. Alguns dos sistemas de gestão de tesouraria normalmente utilizados incluem:
- Sistemas de contabilidade
- Estes sistemas são utilizados para registar e processar transacções financeiras, gerir contas a pagar e a receber, e gerar relatórios financeiros. São tipicamente utilizados em pequenas e médias organizações.
- Sistemas de orçamentação
- Estes sistemas ajudam as organizações a criar, seguir e gerir os seus orçamentos. Permitem a atribuição de recursos a diferentes departamentos ou programas e permitem às organizações controlar as despesas reais em relação aos montantes orçamentados.
- Sistemas de Gestão de Tesouraria
- Estes sistemas são utilizados para gerir o fluxo de caixa de uma organização. Ajudam as organizações a monitorizar as suas posições de caixa, a prever fluxos de caixa futuros, e a investir o excesso de caixa.
- Sistemas de Gestão da Dívida
- Estes sistemas ajudam as organizações a gerir a sua carteira de dívidas. Permitem às organizações acompanhar os termos e condições da sua dívida, controlar as taxas de juro, e planear o reembolso da dívida.
No entanto, dado o papel crítico da tesouraria acima delineado, nenhum destes sistemas é apropriado para Gestão das Finanças Públicas (PFM). Como resultado, os governos recorrem frequentemente a soluções de Planeamento de Gestão Empresarial (ERP) do sector privado. Infelizmente, a área dos ERPs é também uma escolha inadequada.
Porque é que as soluções ERP não funcionam no Governo
Requisitos diferentes
A gestão financeira e a contabilidade do governo são diferentes da das empresas privadas. Os princípios contabilísticos e os requisitos regulamentares são exclusivos dos governos. Por exemplo, os governos têm de manter um elevado nível de transparência e responsabilidade, o que exige a utilização de normas contabilísticas especializadas, tais como a Normas Internacionais de Contabilidade do Sector Público (IPSAS). Os sistemas ERP do sector privado não são concebidos para lidar com estes requisitos específicos e podem não fornecer as características necessárias para cumprir com os requisitos regulamentares e de apresentação de relatórios do governo.
Contas Únicas do Tesouro (TSA)
A adopção de um Conta Única do Tesouro (TSA) pelos governos é essencial para uma gestão financeira eficaz. Uma TSA é uma estrutura unificada que consolida todas as contas bancárias governamentais numa única conta, geralmente mantida no banco central. Esta centralização dos fundos governamentais permite uma melhor gestão de tesouraria, transparência, e responsabilidade nas finanças públicas. Reduz o risco de fraude, melhora a exactidão dos relatórios financeiros e facilita o acompanhamento das receitas e despesas. Além disso, um TSA promove a disciplina fiscal e ajuda a eliminar ineficiências e desperdícios de gastos. Os governos que adoptam um TSA podem gerir melhor os seus recursos financeiros, assegurar o cumprimento das restrições orçamentais, e melhorar a governação financeira global.
Custo
Os sistemas ERP do sector privado são frequentemente caros e requerem investimentos substanciais em licenças de software, hardware, e serviços de consultoria. Os governos têm restrições orçamentais e recursos limitados, o que pode não lhes permitir suportar custos tão elevados. Além disso, o custo de personalização dos sistemas ERP do sector privado para satisfazer os requisitos específicos do governo pode somar-se rapidamente e pode requerer apoio contínuo, levando a custos ainda mais elevados.
Complexidade
A gestão financeira governamental é complexa, com muitos departamentos e agências diferentes que requerem funcionalidades e características diferentes. Os sistemas ERP do sector privado podem não ser capazes de lidar com a complexidade da gestão financeira governamental, devido à falta de opções de personalização. Isto pode levar a ineficiências e erros, o que pode comprometer a exactidão dos relatórios financeiros e da tomada de decisões.
Segurança
Os governos têm de manter um elevado nível de segurança quando se trata de dados financeiros. Os sistemas ERP do sector privado podem não fornecer as características de segurança necessárias, deixando os dados financeiros do governo vulneráveis a ataques cibernéticos e violações de dados.
Falta de Flexibilidade
Os sistemas ERP do sector privado são frequentemente rígidos e não permitem uma grande personalização. Os governos precisam de flexibilidade nos seus sistemas de gestão financeira para acomodar mudanças nos requisitos regulamentares, orçamentos e programas de reforma e modernização da GFP que estão em curso no governo. Os sistemas ERP do sector privado podem não ser capazes de se adaptar rapidamente a estas mudanças, levando a atrasos e ineficiências no processo de gestão financeira.
Planeamento de Recursos Governamentais e Gestão de Tesouraria
Os governos que procuram um sistema integrado de gestão de tesouraria deveriam, portanto, investir num Planeamento de Recursos Governamentais (GRP), tais como o sistema FreeBalance Accountability Suite™. As características incluem:
Especificidade do Sector Público
Os sistemas GRP são concebidos especificamente para entidades governamentais, e são construídos para satisfazer as exigências únicas do sector público. Estes requisitos incluem gestão orçamental, contabilidade de fundos, gestão de subvenções, aquisições e gestão de activos, que não se encontram tipicamente nos sistemas ERP.
Cumprimento da Regulamentação
Os sistemas GRP são desenvolvidos para satisfazer os requisitos regulamentares específicos do sector público. Por exemplo, incorporam o governo normas contabilísticas que são utilizados para relatar o desempenho financeiro e o cumprimento às partes interessadas.
Responsabilização Pública
Os sistemas GRP proporcionam transparência e responsabilidade, que são fundamentais para as entidades governamentais. Estes sistemas permitem o acompanhamento dos fundos públicos, a prestação de contas das despesas, e o gestão do desempenho.
Gestão orçamental
Os sistemas GRP fornecem capacidades robustas de gestão orçamental, incluindo formulação do orçamento de vários anosexecução e monitorização, bem como a criação do Livro orçamental para apresentação ao Parlamento. Isto permite aos governos gerir os seus recursos financeiros de forma eficaz e eficiente, assegurando que são atribuídos de forma apropriada e em conformidade com os regulamentos.
Gestão das Finanças Públicas
Os sistemas GRP fornecem capacidades avançadas de GFP, incluindo contabilidade de compromisso, orçamentação de desempenho, Planos de contas, quadros orçamentais a médio prazoe transparência requisitos. Estas capacidades são especificamente concebidas para satisfazer as necessidades do sector público, proporcionando uma melhor governação e responsabilização.
Benefícios da Responsabilidade FreeBalance Accountability Suite™
O FreeBalance Accountability Suite™ foi desenvolvido especificamente para a Gestão das Finanças Públicas e é utilizado por governos e instituições públicas em mais de 25 países a nível mundial. A FreeBalance tem trabalhado ao lado do sector público durante quase 40 anos para desenvolver e fornecer soluções de software governamentais que apoiam a reforma e modernização da GFP.
O FreeBalance Accountability Suite™ é um comercial de prateleira, Planeamento de Recursos Governamentais solução que cobre todo o ciclo orçamental e gere todos os sistemas fiscais críticos do governo. Alguns dos benefícios incluem:
Gestão Financeira Abrangente
A FreeBalance Accountability Suite™ cobre todos os aspectos da Gestão Financeira Pública e proporciona aos governos um sistema unificado e integrado de gestão financeira, incluindo a orçamentação e a gestão do desempenho, a contabilidade de compromissos, a gestão de receitas e despesas, as aquisições, o numerário, a gestão da dívida e dos investimentos, e a gestão da função pública, incluindo salários, pensões e benefícios. Esta abordagem abrangente ajuda os governos e instituições públicas a gerir os seus recursos financeiros de forma mais eficiente.
Monitorização e relatórios em tempo real
A FreeBalance Accountability Suite™ fornece capacidades de monitorização e relatórios em tempo real. Isto permite aos governos e instituições públicas monitorizar actividades financeiras, identificar questões, e tomar medidas correctivas em tempo real. FreeBalance Dashboards apoiar decisões baseadas em provas através de ferramentas de Business Intelligence, relatórios estatísticos automatizados com KPIs que fornecem previsões e análises de informação fiscal crítica.
Melhoria da Responsabilidade e Transparência
A FreeBalance Accountability Suite™ permite aos governos e às instituições públicas melhorar a sua governação financeira, proporcionando maior transparência e responsabilização. O sistema rastreia as transacções financeiras e fornece pistas de auditoria, assegurando que todas as actividades financeiras são rastreáveis e responsáveis. FreeBalance's Portais de Transparência e Responsabilização apoiar dados abertos e iniciativas governamentais abertas, fornecendo uma plataforma acessível para a partilha de dados financeiros, de aquisições e de despesas com as partes interessadas relevantes.
Flexibilidade e Escalabilidade
O FreeBalance Accountability Suite™ é um sistema flexível e escalável que oferece uma integração simples e uma configurabilidade massiva. A sua natureza altamente extensível suporta funções adicionais e desenvolvimento personalizado graças a um Arquitectura Orientada para Serviços (SOA) e reutilização de componentes em todas as aplicações. A activação progressiva permite futuras alterações de configuração, modernização de processos, descentralização fiscal, e adição de módulos adicionais, o que significa que o sistema pode facilmente acomodar alterações nas políticas e regulamentos financeiros.
Conclusão
Os sistemas de gestão de tesouraria são críticos para uma Gestão Financeira Pública eficaz. Dado o papel importante e complexo de um tesouro público, os sistemas ERP são inadequados e os sistemas GRP, como o FreeBalance Accountability Suite™ devem ser utilizados em seu lugar.
Para falar com um perito em Gestão Financeira Pública sobre como FreeBalance poderia apoiar as operações de tesouraria no seu governo, por favor entrar em contacto.